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电鳗财经|三协电机还能IPO吗?夫妻控股82%并突击分红 财务内控被疑不规范

来源:电鳗财经
作者:林妍
发布时间:2024-06-14
摘要:《电鳗财经》经调查研究发现,公司此次IPO招股书存在很多疑点,夫妻控股82%还突击分红、财务内控被疑不规范等,让三协电机的重启IPO带来困难。...

5月27日,常州三协电机股份有限公司(以下简称“三协电机”)发布2024年一季报业绩报告,营业收入及净利润分别同比增长37.60%、77.37%。与较好的业绩形成鲜明对比的是,该公司的IPO之路却走得异常艰难。

2023年年底,三协电机北交所IPO获受理,保荐机构为东北证券股份有限公司;1月29日,该公司收到北交所的审核问询函,涉及12个问题;2月27日, 公司并未及时回复,而是表示“申请延期 20 个工作日,于 3 月 29 日前向北交所提交审核问询函的回复;3月28日,人们等来的不是回复,而是一则财务报告有效期届满申请中止审核的公告。截至目前,三协电机的IPO状态依然是“中止”。

《电鳗财经》经调查研究发现,公司此次IPO招股书存在很多疑点,夫妻控股82%还突击分红、财务内控被疑不规范等,让三协电机的重启IPO带来困难。

中止IPO背后

2024年3月28日,三协电机因财务报告到期补充审计事项申请中止审核,根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》第五十条,中止其公开发行股票并上市审核。

根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》第四十三条规定:“招股说明书的有效期为六个月,自公开发行前最后一次签署之日起算。发行人应当使用有效期内的招股说明书完成本次发行。招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后六个月内有效。特别情况下发行人可以申请适当延长,延长至多不超过三个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。”三协电机首次申报财务报表的审计基准日为 2023 年 6 月 30 日,公司已于 2023 年 12月 29 日向北京证券交易所申请延长财务报表有效期限三个月,有效期延长至 2024 年 3月 31 日。

三协电机称,鉴于公司向北京证券交易所申请上市申请文件中的财务报告已到期需要补充审计事项,根据相关规定,向北京证券交易所提交了关于中止审核的申请。待相关工作完成后,公司将尽快向北京证券交易所申请恢复审核。

据《电鳗财经》观察,3月12日,作为常州经开区新三板企业的三协电机(873669)公布了年报:2023年实现营收3.62亿元,同比增长26%;归母净利润为4856万元,同比大增80%。也就是说,在招股书有充分时间可以进行财报数据更新的前提下,公司却选择了IPO“中止”,是对财务数据的不自信?还是这只是借机中止上市的一个由头而已?

在联想北交所的审核问询,公司非凡没有及时回复,并且延期20天后,依然没能回复。这究竟是什么原因?

选择中止上市就消除北交所乃至投资者的质疑了吗?

夫妻控股超82%突击分红

股权集中、“一股独大”被视为完善上市公司治理结构的绊脚石。特别是在民营企业中,如果公司实际控制人为某一自然人或者家族,公司治理结构弱点将更加突出。如此一来,怎能保护普通投资者利益?会否有利益输送行为发生?

据招股书,截至招股说明书签署日,三协电机共同实际控制人为盛祎、朱绶青。盛祎与朱绶青为夫妻。盛祎直接持有发行人62.97%的股份;朱绶青直接持有发行人19.49%的股份。盛祎、朱绶青合计控制发行人82.46%的股份。2002年11月至今,盛祎担任三协电机总经理,股份公司成立后担任董事长。

值得注意的是,2022年7月公司定向发行价格为4.48元/股;2023年6月公司定向发行价格为5.41元/股(发行人披露涉及股权激励);2023年11月15 日公司召开临时股东大会,审议通过2023年半年度权益分派方案的议案:以公司现有总股本3,848.50万股为基数,向全体股东每10股转增3.8股,每10股派3.9元人民币现金,合计派发现金红利1,500.92万元。由此计算,盛祎、朱绶青夫妻将获得分红款1230.76万元。

在上市募资的档口,公司缘何突击分红?北交所在问询时要求公司说明股权激励的范围、激励对象等是否合规,拟申报前进行大额现金分红及转送的原因等。

财务内控不规范在整改

根据申请文件及公开信息:报告期内公司存在票据找零、无真实交易背景的票据流转、票据拆借、帮关联方票据贴现、客户未签章即背书转让、票据转让操作错误及其他等票据使用不规范情形。报告期内公司关联方盛月瑶存在以个人卡代收供应商赞助费的情况,共计19.70万元。报告期内公司销售费用中存在通过诸暨荣义电脑袜机维修部代(主要经营者为前员工张荣义)开票给公司,以发票报销形式支付员工薪酬、员工房租、客户赞助费等无票费用的情形。2020年、2021年,公司存在少量通过个人卡收支款项的情形,主要系发行人关联方盛月瑶使用其个人银行卡代收供应商年会赞助费的行为,盛月瑶收到款项后通过现金或转账的方式将该笔款项转回至公司。

北交所对上述问题也尤为关注,要求公司详细说明报告期内各类财务内控不规范情形。

另外,北交所还对公司的毛利率波动下降但收入、利润持续增长合理性,大额新增固定资产真实性及必要性,应收款项坏账计提政策及计提充分性等问题进行质疑。

问题是,公司回复北交所问询,随着一纸“中止”公告,公司的上述内控不规范情形是否在进行整改?

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