览富财经网讯：9月1日创业板首发上会企业3家全部获通过 晶导微、宇邦新材、万凯新材

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创业板上市委 2021 年第 53 次审议会议 结果公告

 创业板上市委员会 2021 年第 53 次审议会议于 2021 年 9 月 1 日召开，现将会议审议情况公告如下：

 一、审议结果 

（一）山东晶导微电子股份有限公司（首发）：符合发行条 件、上市条件和信息披露要求。 

（二）苏州宇邦新型材料股份有限公司（首发）：符合发行 条件、上市条件和信息披露要求。 

（三）万凯新材料股份有限公司（首发）：符合发行条件、 上市条件和信息披露要求。

 二、上市委会议提出问询的主要问题 

（一）山东晶导微电子股份有限公司 

1.发行人 2019 年起新增系统级封装业务，2019 年、2020 年业务收入分别为 1,242.39 万元、11,587.32 万元，毛利率由 8.16%提升至 16.42%。请发行人代表：（1）结合同行业可比公司 情况，说明发行人系统级封装业务的核心竞争力，收入和毛利 率的快速增长是否可持续；（2）说明系统级封装业务是否构成 加工和产品销售两项履约义务，按净额法进行收入确认的政策 是否符合《企业会计准则》的相关规定。请保荐人代表发表明 确意见。 

2.请发行人代表结合同行业可比公司情况，说明发行人 2018 年经销收入较 2017 年增长较快的原因。请保荐人代表发表 明确意见。 

（二）苏州宇邦新型材料股份有限公司

 1.2020 年 6 月，发行人引入天合智慧能源、无锡中元、浙 创好雨等新股东。天合智慧能源由发行人前五大客户之一天合 光能全资控股，无锡中元系发行人实际控制人朋友设立的企业， 浙创好雨系保荐人全资子公司担任执行事务合伙人的私募投资 基金。请发行人代表：（1）结合发行人目前对天合光能在手订 单情况，说明天合智慧能源入股后对天合光能销售增长的影响； （2）说明无锡中元的基本情况及引入无锡中元的原因。请保荐 人代表就上述事项发表明确意见，并说明签署《公开发行股票 辅导协议》前保荐人是否已实质开展相关业务，以及为保障保 荐业务独立性所采取的措施。

 2.发行人报告期内主营业务毛利率持续提升，2021 年 1-6 月出现下降。请发行人代表结合原材料价格变化情况、同行业 可比公司毛利率变化情况等，说明毛利率波动原因及应对措施。 请保荐人代表发表明确意见。

 3.发行人于 2021 年 6 月 30 日将部分应收票据按照持有目 的调整至应收款项融资项目。请发行人代表结合报告期内应收 票据管理制度，背书贴现的时间、频率及金额，说明上述调整 的依据，会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请 保荐人代表发表明确意见。 4.请发行人代表进一步说明鑫腾电子、常熟铭奇与发行人 是否存在关联关系。请保荐人代表发表明确意见。 

（三）万凯新材料股份有限公司

 1.报告期内发行人存在关联方资金拆借、转贷事项、开具 无真实交易背景的商业票据、通过个人银行卡对外收付款等行 为，实际控制人存在利用第三方虚开的增值税发票占用发行人 资金的行为。请发行人代表进一步说明报告期内多次出现上述 财务不规范行为的原因及整改情况，招股说明书是否对上述情 况反映出的内控风险及整改措施进行了适当披露。请保荐人代 表说明核查情况并发表明确意见。

 2.报告期内，发行人开展了原材料贸易、商品期货交易、 供应链融资等业务。请发行人代表说明开展上述业务的商业背 景、产生较大亏损的原因、相关内控制度是否健全并得到有效 执行。请保荐人代表发表明确意见。

 3.根据申报材料，发行人将 2020 年度原材料贸易形成的亏 损 29,335.06 万元认定为非经常性损益，申报后调整认定为经 常性损益。请发行人代表说明调整的原因及对财务报告的影响。 请保荐人代表发表明确意见。

 三、需进一步落实事项 

（一）山东晶导微电子股份有限公司 请发行人在招股说明书中进一步披露系统级封装业务的业 务模式、定价原则和核心技术等相关情况。请保荐人发表明确 意见。

 （二）苏州宇邦新型材料股份有限公司 无 

（三）万凯新材料股份有限公司 

1.请发行人在招股说明书“风险因素”章节进一步披露报 告期内财务不规范行为引发的内控风险及整改措施。

 2.请发行人进一步说明申报后将与原材料贸易相关的损益 调整为经常性损益的原因及对财务报告的影响，并在招股说明 书中补充披露。请保荐人、申报会计师发表明确意见。 

深圳证券交易所 

 上市审核中心 

2021 年 9 月 1 日